西方国家的制裁迫使许多外国车企撤退俄罗斯市场，如何抓住机会填补空白？外国车企或可重新审视本地化生产
自2022年以来，美国、欧盟、英国、日本和其他几个司法管辖区均对在俄罗斯的一系列投资活动实施了各种制裁，西方制造商纷纷退出俄罗斯市场，要么将其业务出售给当地实体，要么将其置于“休眠”状态。俄罗斯大部分行业都难逃其冲击，包括外国车企曾占据“半壁江山”的汽车行业。
面对西方企业的撤退，一些中国汽车制造商抓住了机会，大幅增加了对俄罗斯的出口，并与俄罗斯公司建立了合作伙伴关系，从而逐渐填补了空置的生产基地。然而，只有少数几家准备在本地生产，特别是在研发方面进行投资。而这些企业的本地化工作也仅限于半散装件组装。
这种情况自然引起了正积极提振国内制造业的俄罗斯政府的担忧因此，俄政府推出一项新的措施——大幅增加所有车辆制造商和进口商都需支付的“利用费”。由于本地制造商可获得政府的全额补偿，因此他们相对于进口商更具优势。
在这种情况下，亚洲汽车制造商可能会发现新的本地化潜力，甚至可能为自己在俄罗斯汽车行业开辟新的市场机会。
自2022年以来，美国、欧盟、英国、日本和其他几个司法管辖区均对在俄罗斯的一系列投资活动实施了各种制裁，西方制造商纷纷退出俄罗斯市场，要么将其业务出售给当地实体，要么将其置于“休眠”状态。俄罗斯大部分行业都难逃其冲击，包括外国车企曾占据“半壁江山”的汽车行业。
面对西方企业的撤退，一些中国汽车制造商抓住了机会，大幅增加了对俄罗斯的出口，并与俄罗斯公司建立了合作伙伴关系，从而逐渐填补了空置的生产基地。然而，只有少数几家准备在本地生产，特别是在研发方面进行投资。而这些企业的本地化工作也仅限于半散装件组装。
这种情况自然引起了正积极提振国内制造业的俄罗斯政府的担忧因此，俄政府推出一项新的措施——大幅增加所有车辆制造商和进口商都需支付的“利用费”。由于本地制造商可获得政府的全额补偿，因此他们相对于进口商更具优势。
在这种情况下，亚洲汽车制造商可能会发现新的本地化潜力，甚至可能为自己在俄罗斯汽车行业开辟新的市场机会。
鼓励国产化
事实上，汽车行业曾是俄罗斯推动本地化生产最成功的一个行业。自二十一世纪初以来，俄罗斯一直对进口汽车实施关税优惠政策，只要进口商将部分生产转移到俄罗斯，他们就能享受到关税优惠。
然而，随着俄罗斯在2012年加入世贸组织，进口关税壁垒逐渐消失，关税优惠政策的效果大不如前。
2015年，俄政府颁布《工业政策法》，鼓励国产替代，彻底改变了政府和国企的采购模式。进口商品不再享有与国产商品同等的竞争条件。
联邦和市政府被禁止购买进口轿车、巴士和卡车。此外，政府对国企采购设置了最低国产化比例，规定国企的采购产品中原产地在俄罗斯或欧亚经济联盟（EEU）的商品必须达到一定比例。对于车辆，最低比例从60%到90%不等，视具体汽车类型而定。
鉴于公共部门在俄罗斯经济中占有重要份额，这些变化对专注于俄罗斯市场的公司带来了重大挑战。为了能够公平参与公共采购招标，不受歧视，这些企业必须将产品“国产化”。
产品能否被认定为“俄罗斯产品”取决于EEU的海关法律和法规。如果产品完全在俄罗斯制造，或者在俄罗斯的加工比例足够高，则会获得俄罗斯原产地证书。“足够比例”的认定标准依具体产品而定。
在汽车制造中，通过签署特殊投资合同（SPIC）是一种“绕过”这些确认商品原产地的一般要求的方法。
SPIC
SPIC是2015年《工业政策法》建立的一个概念。签署SPIC后，俄政府承诺给予工业投资项目的投资者一系列长期优惠政策和激励。
SPIC与PPP（政府和社会资本合作）的主要区别在于，联邦政府不对项目注入预算资金或国有财产。政府以财政激励换来投资项目的经济效应——预计这些投资项目将刺激地方经济发展，包括带动基建建设，转移技术和创新，新增就业以及为政府增加税收收入。
签署SPIC的投资者能获得以下税收优惠：
SPIC投资者还有资格获得国家补贴（例如用于研发支出、工业基础设施开发或报销使用费）和指定国家基金的长期融资。但一份SPIC合同的联邦资助总额不得超过总投资额的50%。
此外，区域或地方政府有另外的优惠政策，例如降低土地租赁费率和优先使用公共设施。
SPIC的另一个重要激励措施是投资者认定“俄罗斯制造”身份的流程简化。有了这个身份，厂商就能公平参与政府招标。SPIC可以具体规定认定“俄罗斯制造”的本地化程度条件。
此外，SPIC还可给予投资者“过渡期”（例如从生产开始起三年），在此期间，无论产品的本地化程度是否达标，都可被认定为“俄罗斯制造”。
俄罗斯法律还允许在SPIC中加入稳定性条款（即所谓的“祖父条款”）。该条款通常禁止在投资者收回初始投资之前提高某些联邦税率（增值税、消费税和社保缴款除外）或实施新的禁令或限制。
SPIC为投资者提供了一揽子必要的激励措施。然而，应注意的是，SPIC不能授予海关激励措施。
然而，随着俄罗斯在2012年加入世贸组织，进口关税壁垒逐渐消失，关税优惠政策的效果大不如前。
2015年，俄政府颁布《工业政策法》，鼓励国产替代，彻底改变了政府和国企的采购模式。进口商品不再享有与国产商品同等的竞争条件。
联邦和市政府被禁止购买进口轿车、巴士和卡车。此外，政府对国企采购设置了最低国产化比例，规定国企的采购产品中原产地在俄罗斯或欧亚经济联盟（EEU）的商品必须达到一定比例。对于车辆，最低比例从60%到90%不等，视具体汽车类型而定。
鉴于公共部门在俄罗斯经济中占有重要份额，这些变化对专注于俄罗斯市场的公司带来了重大挑战。为了能够公平参与公共采购招标，不受歧视，这些企业必须将产品“国产化”。
产品能否被认定为“俄罗斯产品”取决于EEU的海关法律和法规。如果产品完全在俄罗斯制造，或者在俄罗斯的加工比例足够高，则会获得俄罗斯原产地证书。“足够比例”的认定标准依具体产品而定。
在汽车制造中，通过签署特殊投资合同（SPIC）是一种“绕过”这些确认商品原产地的一般要求的方法。
SPIC
SPIC是2015年《工业政策法》建立的一个概念。签署SPIC后，俄政府承诺给予工业投资项目的投资者一系列长期优惠政策和激励。
SPIC与PPP（政府和社会资本合作）的主要区别在于，联邦政府不对项目注入预算资金或国有财产。政府以财政激励换来投资项目的经济效应——预计这些投资项目将刺激地方经济发展，包括带动基建建设，转移技术和创新，新增就业以及为政府增加税收收入。
签署SPIC的投资者能获得以下税收优惠：
- 对联邦预算应缴部分的企业利得税税率为0%，地方政府部分的税率也可降至0%（整体税率可从20%降至0%）；
- 免除财产税、土地税和运输税；
- 加速折旧。
SPIC投资者还有资格获得国家补贴（例如用于研发支出、工业基础设施开发或报销使用费）和指定国家基金的长期融资。但一份SPIC合同的联邦资助总额不得超过总投资额的50%。
此外，区域或地方政府有另外的优惠政策，例如降低土地租赁费率和优先使用公共设施。
SPIC的另一个重要激励措施是投资者认定“俄罗斯制造”身份的流程简化。有了这个身份，厂商就能公平参与政府招标。SPIC可以具体规定认定“俄罗斯制造”的本地化程度条件。
此外，SPIC还可给予投资者“过渡期”（例如从生产开始起三年），在此期间，无论产品的本地化程度是否达标，都可被认定为“俄罗斯制造”。
俄罗斯法律还允许在SPIC中加入稳定性条款（即所谓的“祖父条款”）。该条款通常禁止在投资者收回初始投资之前提高某些联邦税率（增值税、消费税和社保缴款除外）或实施新的禁令或限制。
SPIC为投资者提供了一揽子必要的激励措施。然而，应注意的是，SPIC不能授予海关激励措施。
厂房和基础设施建设
除了国产化要求外，投资者还必须考虑与实施投资项目相关的厂房和基础设施建设，因为这些因素可能会大大影响成本或项目进度。
在汽车行业，常见的选择包括绿地、棕地、租赁和所谓的“制造合同方案”——投资者与一家俄罗斯公司合作，签署制造合同，俄方公司根据合同使用投资者进口的零部件进行本地制造，投资者控制整个过程。
鉴于当前一些生产基地未充分利用，棕地、租赁或“制造合同方案”可能比开发绿地项目效率更高。
投资者的首要任务是确定在哪个地区投资项目。俄罗斯的几个地区，包括加里宁格勒、卡卢加、圣彼得堡、萨马拉、鞑靼斯坦共和国和远东，已经有成熟的汽车工业基地，有专门的工业园区或集群，基础设施完善，合格的劳动力资源丰富。
一旦初步选择了一个地区，建议与相关的地方或联邦政府（如必要）接洽，以了解现有的产能、可获得的国家支持措施和更广泛的投资机会。
后续，投资者可以签订投资协议（如SPIC），明确投资者和政府部门各自在项目实施前、期间和之后的义务。
在汽车行业，常见的选择包括绿地、棕地、租赁和所谓的“制造合同方案”——投资者与一家俄罗斯公司合作，签署制造合同，俄方公司根据合同使用投资者进口的零部件进行本地制造，投资者控制整个过程。
鉴于当前一些生产基地未充分利用，棕地、租赁或“制造合同方案”可能比开发绿地项目效率更高。
投资者的首要任务是确定在哪个地区投资项目。俄罗斯的几个地区，包括加里宁格勒、卡卢加、圣彼得堡、萨马拉、鞑靼斯坦共和国和远东，已经有成熟的汽车工业基地，有专门的工业园区或集群，基础设施完善，合格的劳动力资源丰富。
一旦初步选择了一个地区，建议与相关的地方或联邦政府（如必要）接洽，以了解现有的产能、可获得的国家支持措施和更广泛的投资机会。
后续，投资者可以签订投资协议（如SPIC），明确投资者和政府部门各自在项目实施前、期间和之后的义务。
结语
对于企业来说，本地化生产风险与机遇并存。在一个陌生且变化频繁的市场环境中建厂生产必定带来管理和运营方面的风险。但本地化生产让企业能够直接触达本地市场，同时，将生产转移到销售市场附近，企业将实现更低的物流成本和更强的本地存在。
相较于进口商，选择本地化生产的企业无疑将获得更多竞争优势。另外，俄罗斯的背后有一个更阔的EEU市场（包括亚美尼亚、白俄罗斯、哈萨克斯坦和吉尔吉斯斯坦），因此，本地化生产不仅是他们进入本国市场的长期“门票”，也是进军邻国的门户。
相较于进口商，选择本地化生产的企业无疑将获得更多竞争优势。另外，俄罗斯的背后有一个更阔的EEU市场（包括亚美尼亚、白俄罗斯、哈萨克斯坦和吉尔吉斯斯坦），因此，本地化生产不仅是他们进入本国市场的长期“门票”，也是进军邻国的门户。
作者
- Georgy Daneliya 顾问、亚洲业务负责人
- Dmitry Bogdanov 律师
最初发表于 Asia Business Law Journal.
